遺產稅怎麼算？繼承順位誰在前？配偶、子女、父母繼承比例怎麼分配？代位繼承如何計算？鄔代書以七張圖清楚說明遺產稅免稅額、扣除額與繼承規則，讓您快速掌握節稅重點、安心辦理遺產繼承！
為什麼一定要了解「遺產稅與繼承順序」？
家中長輩離世後，第一步往往不是分財產，而是先釐清「誰能繼承」、「要不要報稅」、「該繳多少遺產稅」。
很多人誤以為只有有錢人才會課遺產稅，但其實只要有遺產，就必須申報。若不清楚繼承順位與稅額規則，可能會因延誤申報或計算錯誤而被補稅甚至罰鍰。
遺產稅是可以提前規劃、合法節稅的。只要掌握扣除額、免稅額與繼承規則三大重點，就能避免日後糾紛與負擔。
遺產稅怎麼算？課稅級距與免稅額一次看懂
114年遺產稅免稅額維持1,333萬元。換句話說，只要被繼承人遺留的總資產（包含房地產、存款、股票等）扣除各項扣除額後未超過此數，就不需繳遺產稅。
超過的部分則依下列級距課稅：
· 5,621萬元以下 → 10%
· 超過5,621萬元～11,242萬元 → 15%
· 超過1億1,242萬元以上 → 20%
這意味著，只要家中房產或土地市值較高，極可能跨入課稅門檻，因此務必提前規劃「贈與」與「繼承」的時機。
遺產稅扣除額：越懂扣除額越能節稅！
申報遺產稅前，可先從總遺產金額中扣除各種「法定扣除額」，以減少應稅金額。常見扣除項目如下：
· 配偶扣除額：553 萬元
· 直系血親卑親屬扣除額（子女）56 萬元／人
· 父母扣除額：138 萬元／人
· 身心障礙扣除額：693 萬元
· 受扶養兄弟姊妹、祖父母：56 萬元／人
· 喪葬費扣除額：實際支出最高可列 138 萬元
這些金額會依年度公告調整，正確運用可讓遺產稅大幅減輕。
法定繼承順位：誰先繼承？依序很重要！
依《民法》第1138條規定，繼承順位如下：
· 第一順位：直系血親卑親屬（子女、孫子女、含胎兒）
· 第二順位：父母
· 第三順位：兄弟姊妹
· 第四順位：祖父母
簡單來說，若長輩有子女，財產一律先由子女繼承；若子女已過世，則由孫輩代位繼承。瞭解順位能避免遺產分配爭議，也是日後辦理拋棄繼承、限定繼承的重要依據。
配偶的繼承權解析：與誰共同繼承？比例怎麼分？
配偶不論有無財產，都一定是法定繼承人之一。但繼承比例會依與誰共同繼承而不同：
· 與子女 → 與子女平均分配
· 與父母 → 配偶一半，父母一半
· 與兄弟姊妹 → 配偶一半，兄弟姐妹一半
· 與祖父母 → 配偶三分之二，祖父母三分之一
實際案例圖解：遺產分配怎麼算？
✍️ 案例一：被繼承人有配偶與三個子女
總遺產 1,200 萬元 → 配偶得 300 萬，三位子女各得 300 萬。
皆平均分配，屬第一順位繼承。
✍️ 案例二：被繼承人無父母、無子女，但有兄弟姊妹與配偶
總遺產 1,200 萬元 → 配偶得 600 萬，兄妹各得 300 萬。
屬第三順位繼承，配偶得一半。
✍️ 案例三：被繼承人晚於長子過世，遺有配偶、子女、長孫子女
總遺產 1,600 萬元 → 配偶得 400 萬，二子及長女各得 400 萬，
長孫及長女代位長子繼承，各得 200 萬。
常見問題 Q&A
Q1：家中長輩過世後，多久內要申報遺產稅？
A：依法應在死亡日起6個月內由繼承人向國稅局申報遺產稅；如果有正當理由不能如期申報的時候，可申請延長 3 個月。
Q2：遺產稅的「遺產總額」包含哪些項目？
A：除了房地產、存款、股票、車輛外，還包含借據債權、被繼承人過世前二年內贈與的財產等，項目相當廣。
Q3：如果遺產不只房地產，現金或股票也要課稅嗎？
A：要的。所有屬於被繼承人名下的財產都要列入遺產總額，再依扣除額後計算是否超過免稅門檻。
Q4：沒有辦理遺產稅申報會怎樣？
A：未依規定期限辦理申報時，除了補徵稅款外，還要按照核定的應納稅額處罰2倍以下的罰鍰。
Q5：贈與比繼承更節稅嗎？
A：不一定。贈與雖可提早規劃，但會課徵贈與稅與土地增值稅；而繼承免徵土地增值稅，但可能有遺產稅。需依個案評估最佳方案。
Q6：勞工過世後，他的退休金會被課遺產稅嗎？
A：依《勞工退休金條例》，勞工個人專戶裡的退休金，包括雇主提撥、勞工自提與孳息（利息）部分，都屬於勞工個人財產。因此，當勞工過世時，這筆退休金就被視為遺產，必須依《遺產及贈與稅法》規定，併入遺產總額課徵遺產稅。（參考：財政部94年9月30日 台財稅第09404571910號函）
總結：提早規劃、合法節稅最關鍵
遺產稅不只是計算的問題，更關係到整個家庭的財富傳承。等到親人過世才開始處理，往往錯失節稅時機。若能提早安排「贈與＋繼承整合規劃」，搭配贈與稅免稅額，往往能合法節省數十萬元以上的稅負。
專業代書協助，一次搞懂繼承流程與節稅
想知道您家的遺產需不需要申報？能否合法節稅？
歡迎點擊右方電話或LINE免費諮詢，
由專業地政士團隊協助您：
「立即試算遺產稅，讓家族傳承更安心。」
✏️ 延伸閱讀：
♦ 親人過世後，該怎麼辦理繼承？ 7大步驟帶你一次搞懂辦理流程、文件與注意事項！
♦ 長輩想把房子過戶給小孩，到底是贈與、買賣還是繼承最划算？
♦ 五張圖讓您輕鬆了解「贈與稅」！
♦「土地增值稅」怎麼算？10%優惠稅率你符合嗎？
♦ 代書費收費標準-透明公開的收費方式
♦ 防詐世代：讓您的交易安心又有效率！
申報遺產稅前，可先從總遺產金額中扣除各種「法定扣除額」，以減少應稅金額。常見扣除項目如下：· 配偶扣除額：553 萬元· 直系血親卑親屬扣除額（子女）56 萬元／人· 父母扣除額：138 萬元／人· 身心障礙扣除額：693 萬元· 受扶養兄弟姊妹、祖父母：56 萬元／人· 喪葬費扣除額：實際支出最高可列 138 萬元這些金額會依年度公告調整，正確運用可讓遺產稅大幅減輕。
依《民法》第1138條規定，繼承順位如下：
配偶不論有無財產，都一定是法定繼承人之一。但繼承比例會依與誰共同繼承而不同：· 與子女 → 與子女平均分配· 與父母 → 配偶一半，父母一半· 與兄弟姊妹 → 配偶一半，兄弟姐妹一半· 與祖父母 → 配偶三分之二，祖父母三分之一
